KDV, mal ve hizmet bedelinin üzerine eklenen bir dolaylı vergidir. Satıcı fiyatın bir parçası olarak tahsil eder, dönem sonunda beyan eder. Tüketici çoğu zaman vergiyi etiket içinde görür; işletme ise matrah ve vergiyi ayrı izler. Bu yazı, 2026’da yürürlükteki genel çerçeveyi ve pratik formülü sadeleştirerek anlatır. Yasal dayanak 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’dur.
2026’da genel oran %20, indirimli oranlar %10 ve %1’dir. Genel oran Temmuz 2023’te %18’den %20’ye çıkmış ve bu metnin yazıldığı 11 Kasım 2026 tarihinde de %20 olarak durmaktadır. İndirimli orana tabi mal ve hizmetler listelerle belirlenir. Konaklama, bazı gıdalar veya taşımacılık gibi alanlarda varsayılan %20’yi körlemesine uygulamayın. İstisna ve tevkifat rejimleri ayrıca işler; ihracat genellikle 0 oran veya istisna bağlamında değerlendirilir.
Hariç tutardan hesap: vergi = matrah × oran, toplam = matrah + vergi. 4.000 TL ve %20 için vergi 800 TL, tahsilat 4.800 TL’dir. Dahil tutardan ayırma: matrah = dahil / (1 + oran), vergi = dahil − matrah. 4.800 TL’lik %20’lik faturada matrah 4.000 TL’dir. 4.800 × 0,20 = 960 TL yazmak hatadır.
Fatura keserken iskonto varsa matrah, iskonto sonrası bedeldir. Ayrıca tevkifatlı bir işlemde hesaplanan KDV’nin bir kısmını alıcı beyan eder. Bu yazı ve sitedeki araç tevkifat oranı seçmez. Çok oranlı bir sepeti kalem kalem toplayın.
Mükellef açısından ödenen KDV genelde gider değil, indirilecek KDV’dir. Satışta hesaplanan KDV ile alışta ödenen KDV mahsup edilir. Araç bu mahsubu yapmaz; yalnızca tek tutarı çevirir. Ön hesap için KDV hesaplama sayfasını, etiket indirimi için indirim hesaplama sayfasını kullanın.
Oranlar Cumhurbaşkanı kararıyla değişebilir. Eski oranla kesilmiş belgeler düzeltilmek zorunda kalabilir. Bu yüzden yazının tarihinde ‘kontrol edildi’ notu vardır. İşlem öncesi GİB ve mevzuat.gov.tr üzerindeki güncel metne bakın.
Sık sorulan pratik soru şudur: e-ticaret vitrinindeki fiyat dahil midir? Tüketiciye satışta genellikle dahildir. Toptan teklif e-postası genellikle hariçtir. İki teklifi aynı zemine indirmeden karşılaştırma yapmayın. Kuruş yuvarlamasında faturanın iki ondalık kuralını izleyin.
Bu içerik vergi danışmanlığı değildir. Sektörünüze özgü tebliğler, istisna belgesi veya oran ihtilafı için mali müşavirinize danışın. Amaç, formülü ve 2026 oran çerçevesini anlaşılır kılmaktır.
Küçük bir kontrol listesi
1) Tutar dahil mi hariç mi? 2) Doğru oran hangisi? 3) İskonto uygulandı mı? 4) Tevkifat veya istisna var mı? 5) Beyan dönemi ve belge türü doğru mu? İlk iki maddeyi sitedeki araçla hızlıca yoklayabilirsiniz; diğerleri muhasebe işidir.
Örnek tablo: 250 TL hariç %1 → vergi 2,50, toplam 252,50. 250 TL hariç %10 → 25 ve 275. 250 TL hariç %20 → 50 ve 300. Aynı 300 TL’yi %20 dahil kabul edip ayırırsanız yeniden 250 + 50 elde etmelisiniz.
Kaynaklar ve güncelleme tarihi
Aşağıdaki bilgiler 11 Kasım 2026 itibarıyla kontrol edilmiştir. Mevzuat değişebilir; resmi kaynağı işlem öncesi doğrulayın.
- 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — mevzuat.gov.tr
- Genel oran %20, indirimli oranlar %10 ve %1 (2026’da yürürlükte; genel oran Temmuz 2023’te %20’ye yükseltilmiştir).
Sıkça sorulan sorular
2026’da KDV oranları nedir?
Genel oran %20, indirimli oranlar %10 ve %1’dir. Hangi işleme hangisinin uygulanacağı listelerle belirlenir.
KDV dahil fiyattan vergi nasıl ayrılır?
Matrah = dahil tutar ÷ (1 + oran). KDV = dahil tutar − matrah. %20 için bölen 1,20’dir.
Bu hesap resmi beyanname yerine geçer mi?
Hayır. Araç eğitim ve ön hesap içindir. Beyan ve fatura için güncel mevzuatı ve uzman görüşünü esas alın.
Tevkifat bu araçta var mı?
Yoktur. Tevkifatlı işlemlerde yalnızca hesaplanan KDV’nin bir kısmı alıcı tarafından beyan edilir; ayrıca hesaplanmalıdır.